Оформление налогового вычета при обмене квартиры

Налоговый вычет при мене квартиры (имущественный) – при обмене, с доплатой, в 2018 году

Оформление налогового вычета при обмене квартиры

Возврат подоходного налога представляет собой одну из государственных льгот. Она направлена на частичное возмещение средств при осуществлении дорогостоящих сделок, связанных с жилыми объектами.

Что такое возврат, можно ли получить его при обмене квартирами и какой будет порядок оформления? Все эти вопросы требуют детального рассмотрения.

Возврат НДФЛ – сумма денежных средств, на которую уменьшается база, облагаемая налогом.

Её уменьшение происходит полностью или частично, это будет зависеть от затрат, связанных с обменом квартиры.

Кто имеет право на возврат НДФЛ?

Вернуть тринадцать процентов от произведенной доплаты могут заявители, соответствующие следующим требованиям:

  • являются гражданами РФ;
  • имеют право на получение;
  • уплачивают подоходный налог.

Чтобы получить возврат, заявитель должен подтвердить российское гражданство. Это осуществляется с помощью паспорта, копии страниц которого предъявляются в налоговые органы для получения средств.

Оформить возврат НДФЛ не могут:

  • иностранные граждане;
  • лица, получившие вид на жительство.

Другим обязательным условием является право на получение налоговой выплаты.

К основаниям для этого относятся:

  • приобретение квартиры;
  • строительство дома;
  • покупка участка.

Правом на оформление обладают граждане, которые осуществляют обмен квартирами, но при этом необходимо учитывать несколько нюансов, о которых речь пойдет немного позже.

Что касается уплаты подоходного налога, то это является обязательным требованием. Заявитель должен иметь официальное трудоустройство, поскольку основным источником его выплаты является заработная плата.

Бывают ситуации, когда при покупке квартиры гражданин не имеет официального места работы. Тогда получить денежную сумму можно будет позже, когда заявитель станет налогоплательщиком.

Освобождены от уплаты подоходного налога в РФ пенсионеры и ИП.

Что касается первой категории населения, то они в некоторых случаях могут получить выплаты. Например, если пенсионеры продолжают работать, то оформить возврат они смогут на общих основаниях.

Получить его удастся, если заявитель вплоть до пенсии работал, и после выхода на заслуженный отдых сразу приобрел объект недвижимости.

Иной порядок предусматривается для военных пенсионеров. Они смогут получить вычет в том случае, если у них имеется стаж работы, равный двадцати годам.

Недостаточно иметь просто основание для оформления вычета.

Чтобы его получить, потребуется иметь свидетельство собственности. Оно выдается по окончанию процедуры регистрации соответствующими органами.

Закон

В соответствии со статьей 567 ГК РФ к соглашению мены применяются те же условия, что к договору покупки.

Если происходит неравноценный обмен, то сторона должна часть средств доплатить в финансовом эквиваленте (положение устанавливается статьей 568 ГК РФ).

На основании этих статей действует НК РФ. В нем содержится информация о получении вычета при покупке или мене объектов недвижимости.

Налоговый вычет при мене квартиры

Налоговый вычет при мене квартиры – выплачивается ли он? Этот вопрос интересует многих граждан, которые уже совершили или хотят совершить обмен объектами недвижимости.

С доплатой

Да, получить средства можно, но только в том случае, если была произведена доплата. Налоговый вычет при обмене квартиры с доплатой происходит, если этот момент отображается в договоре.

Когда плательщик налога в результате процедуры получил квартиру больше, нежели отдал, он осуществляет доплату. Вычет будет производиться именно из размера доплаты.

Если в соответствии с договором мены доплаты не было, то плательщик налога не понес никаких расходов. Следовательно, он не может претендовать на выплату средств.

При заключении соглашения обмена оба участника являются получателями прибыли, указанной в документе. Это является причиной необходимости выплаты налога с дохода.

Обе стороны могут подать заявление на получение вычета.

Порядок оформления

Порядок оформления вычета включает в себя следующие этапы:

  1. Составление заявления.
  2. Заполнение декларации.
  3. Сбор документов. Их подача в налоговые органы или по месту работы.

После этого необходимо дождаться завершения камеральной проверки документов в налоговых органах. Если решение положительное, то денежные средства переводятся на банковский счет, указанный в заявлении, в течение месяца.

Если налоговый органы выносят отрицательный ответ, то они обязательно должны указать причину. Это решение можно оспорить.

Наиболее частые причины отказа – ошибки в заполнении декларации, неполный пакет документов, использование права на вычет ранее.

Что касается написания заявления, то оно составляется в произвольной форме, поскольку законодательство не устанавливает конкретного образца.

Однако в нем должны содержаться следующие сведения:

  • наименование, кому направляется документ (начальник налоговой инспекции);
  • ФИО заявителя, адрес регистрации, номер свидетельства ИНН;
  • просьба о выдаче вычета;
  • основание для получения денежной суммы;
  • размер вычета;
  • банковский счет для перевода;
  • дата и подпись.

Все сведения должны указывать четко и грамотно.

Нельзя включать в заявление иные сведения, поскольку в них нет необходимости. Неправильно составленный документ не будет принят на рассмотрение органами налоговой службы.

Здесь можно скачать образец заявления на получение налогового вычета.

Необходимая документация

Для получения возврата НДФЛ в 2018 году, потребуется собрать следующий пакет документов:

  • бумага, подтверждающая право на объект недвижимости (договор покупки, дарения или мены);
  • свидетельство собственности на квартиру;
  • справка с места работы, соответствующая форме 2-НДФЛ, в ней указывается размер заработной платы и сумма подоходного налога, выплаченная за последние три года, оформляется она в отделе бухгалтерии по месту работы;
  • гражданский паспорт заявителя (необходимо предоставить копию страницы с личными сведениями и регистрацией);
  • если квартира приобретается по ипотечному продукту, то необходимо предоставить кредитный договор с банка и справку о процентах.

Тут представлен образец справки о доходах 2-НДФЛ.

Если объект недвижимости приобретается в совместную собственность супругами, то предъявляется свидетельство о браке.

Декларация

Один из трудных моментов при получении средств – оформление декларации. Она заполняется в соответствии с формой 3-НДФЛ.

При оформлении необходимо учитывать следующие положения:

  • использование печатных букв;
  • для каждой отдельной буквы отведена клетка;
  • нельзя выходить за пределы клетки;
  • заполнение необходимо осуществлять черной гелевой ручкой;
  • запрещается зачеркивать или исправлять уж написанные сведения.

Здесь можно скачать форму декларации 3-НДФЛ, образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

В декларации указываются основные сведения, касающиеся вычета. В ней упоминается предмет, основания, сведения о заявителе и другие важные моменты.

На видео о возврате налога

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://77metrov.ru/nalogovyj-vychet-pri-mene-kvartiry.html

Нужно ли платить налог при обмене квартиры?

Оформление налогового вычета при обмене квартиры

Договор мены составляется с указанием данных сторон и обмениваемых объектов, подается в Росреестр для регистрации права собственности. 

Согласно закону уплата налога при обмене квартиры осуществляется так же, как и при оформлении купли-продажи (берется указанная в договоре или рыночная стоимость объектов, при наличии доплаты сумма приплюсовывается). Если имеет место доплата, то она указывается в рублях. Возможна регистрация договора у нотариуса, но это не является обязательным.

Налог удерживается в размере 13% от суммы для резидентов и 30% для нерезидентов. Задекларировать нужно до 30 апреля и внести суммы до 15 июля в том году, который следует за годом, в котором была зарегистрирована сделка.

Сделка мены жилья

Обмен квартир – сделка, в процессе которой 2 владельца обмениваются объектами. В отличие от продажи, получение средств не предусмотрено. Иногда может быть доплата, если разница стоимостей квартир существенная.

Оформляется стандартным образом, как купля-продажа. Предполагает обмен объектами только вторичного жилья.

Ранее такая процедура была распространена, так как во времена Советского Союза продать жилье было невозможно. Затем постепенно такие сделки стали отходить на второй план – многие считали продажу квартиры и последующую покупку более универсальной.

Условия оплаты налога

Отдельно условий уплаты налогов для договоров мены Налоговым Кодексом не предусмотрено. В Гражданском Кодексе также не детализировано понятие. Но в одной из статей можно встретить упоминание о том, что обмен приравнивается к стандартной сделке купли-продажи.

В сделке мены каждая сторона выступает одновременно продавцом и покупателем, поэтому права и обязанности у них будут одинаковыми.

Срок владения жильем

Законодательно определено, что если имущество приобрели до 2016 года, то налог платят, когда владели менее 3 лет. Но если жилье приобрели после 2016 года, то придется пробыть хозяином объекта недвижимости не менее 5 лет.

Если квартиры обменять без доплаты, то налог не нужно платить.

При наличии нескольких собственников размер налога и необходимость его оплаты будут распределяться для каждого отдельно.

Обмен с доплатой

Если обменивается квартира с доплатой (один из участников сделки получает дополнительную денежную сумму, кроме нового объекта недвижимости), то полученная сумма включается в налоговую массу – с нее тоже нужно уплатить сбор.

В договоре мены указывается, какой объект недвижимости получен и какая сумма.

Для исчисления налога берется стоимость квартиры (рыночная, если иная не указана в договоре), приплюсовывается доплата. Доплату стороны передают стандартным образом как при покупке квартиры.

Величина ставки

Статья 217 Налогового Кодекса устанавливает налог от продажи недвижимости 13% от полученной суммы. Для нерезидентов РФ процентная ставка равна 30%. Ставка едина по всей территории РФ.

Если недвижимость в собственности нескольких граждан, то для каждого ставка рассчитывается отдельно пропорционально доле, которой он владеет.

Определение налоговой базы

Если происходит обмен недвижимого имущества, то доход сторон считают, исходя из стоимости объектов. Если таковая не была указана, то в расчет берется рыночная цена. В случае получения доплаты одним из участников сделки, эта сумма будет считаться налоговой базой.

Оформление

После согласования условий соглашения алгоритм действий таков:

  • заключить договор мены;
  • передать второй стороне доплату;
  • подать в Росреестр документы для перерегистрации прав собственности;
  • после завершения перерегистрации права собственности получить выписку.

Если имела место доплата, то возможно подать документы на получение налогового вычета. Ограничений размера доплаты нет, поэтому можно получить на всю сумму. Если передается жилье между родственниками, то в Налоговой Инспекции могут отказать в выплате вычета.

Перечень документов

Чтобы зарегистрировать обмен объектами недвижимости, владельцы жилья должны подготовить:

  • правоустанавливающие документы;
  • договор мены;
  • кадастровый паспорт;
  • согласие второго из супругов, если квартира приобретена в браке;
  • паспорта;
  • квитанция, подтверждающая оплату госпошлины за регистрацию сделки;
  • заявление на госрегистрацию.

Подается пакет документов в Регистрационный орган, после чего в Госреестре делается отметка о смене собственников обоих квартир. Далее можно получить выписку с указанием новых собственников.

Декларирование

Декларацию в Налоговую Инспекцию следует подать самостоятельно. Для этого гражданину придется нанести визит в инспекцию по месту своего проживания.

Срок оплаты

Заплатить налог нужно до 15.07 того года, когда подана декларация.

Декларация подается в Налоговую Инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Подать нужно до 30.04 года, который следует за тем, в котором была осуществлена сделка. Если квартира была в собственности менее 3 лет, то подать декларацию с указанием полученного по договору обмена объекта обязательно, даже если отсутствовала доплата.

Право получения вычета

Налоговая ставка при оформлении договора мены квартиры будет такой же, как и при продаже имущества. Следовательно, право получить налоговый вычет будет таким же.

Условия

Если руководствоваться законом, то возможны следующие имущественные вычеты:

  1. В размере расходов на приобретение жилья по договору мены (не более 2 000 000 рублей).
  2. В размере доходов от отчуждения жилого помещения по сделке мены (не более 1 000 000 рублей).

Чтобы претендовать на получение льготы, следует быть налоговым резидентом РФ и дополнительно к этому получать доход, который подлежит налогообложению по тарифу 13%.

Процедура

Чтобы получить вычет, необходимо обратиться в ФНС в конце календарного года (в начале следующего после того, когда была оформлена сделка обмена). Для этого налоговому инспектору по месту регистрации предоставляют:

  • заявление;
  • декларацию формы 3 НДФЛ (можно заполнить в Налоговой Инспекции при подаче заявления);
  • форма 2 НДФЛ – справки с мест работы о полученных доходах, удержаниях (информация за предыдущий год);
  • ксерокопии документов, подтверждающих факт совершения сделки;
  • реквизиты счета, на который переведут вычет.

Подать документы можно:

  • Лично. Преимущество в том, что сразу проверят правильность заполнения. Это сократит время, необходимое на возврат и доработку.
  • По почте. Отправляется заказным письмом с описью вложения. Копии необходимо нотариально заверить.

С момента подачи заявления выплатить возврат должны в течение 1 месяца. Законодательно предусмотрен дополнительный срок на проверку поданных документов 3 месяца, поэтому получить на счет положенную сумму можно позже.

Если в вычете отказано, то направляют уведомление с указанием причин.

Получить налоговый вычет также можно будет потом у работодателя, просто указав в заявлении то, что его планируется учесть в качестве последующих удержаний. Тогда некоторое время налог с зарплаты взиматься не будет, пока не компенсируется положенная сумма.

Образцы документов

Образец договора мены

Источник: https://pravo.estate/nalogi/pri-obmene-kvartiry/

Можно ли рассчитывать на налоговый вычет, если производится обмен квартиры: пошаговая инструкция

Оформление налогового вычета при обмене квартиры

При покупке любого жилья человек, получающий официальный доход и перечисляющий регулярно отчисления в бюджет в виде налогов, может рассчитывать на получение возврата.

Он зависит от стоимости недвижимости, а также является ограниченным 260 тыс. руб. Может остаток переноситься на будущие периоды.

Нередко у граждан возникает вопрос, можно ли рассчитывать на этот возврат, если осуществляется обмен недвижимости.

Можно ли получить налоговый вычет при обмене квартиры

Любая сторона сделки, на основании которой производится обмен жилья, обладает основанием для оформления возврата. При том важно разобраться в специфике его оформлении.

Какие налоговые обязательства появляются у людей при обмене жилья

В НК четко говорится о том, что каждый гражданин, участвующий в сделке, на основании которой производится обмен недвижимости при составлении договора мены, должна уплатить или получить НДФЛ, если выполняется процесс с доплатой.

Как правильно заполнить декларацию? Смотрите по ссылке.

К основным моментам относится:

  • доплата выступает доходом определенной стороны, поэтому с нее уплачивается налог;
  • налогоплательщиком является гражданин, у которого квартира обладает большей ценой;
  • если обменивается равноценное жилье, то не требуется уплачивать налог какой-либо стороне.

Выдается ли возврат, если обменивается объект с доплатой

Человек, получивший деньги в виде доплаты, должен уплачивать с них налог. Это обусловлено тем, что данная сумма представлена его доходом. В такой ситуации каждая сторона получает право воспользоваться возвратом.

Важно! Налогоплательщик за счет вычета может уменьшить размер уплачиваемого за сделку налога, а в некоторых случаях вовсе он будет равен нулю.

Человек, внесший доплату, становится владельцем более дорогостоящей недвижимости. У него отсутствуют обязательства по налогам, и он может оформить возврат, но здесь его размер зависит от доплаты, а не от стоимости недвижимости.

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета.

Пример

Например, гражданин обменял свою квартиру, цена которой равна 1,2 млн. руб., на большую по размеру недвижимость, цена которой равна 1,8 млн. руб.

Ему пришлось доплатить 600 тыс. руб. Поэтому вычет рассчитывается: 600 000 * 13% = 78 тыс. руб.

Так как максимально возвращается 260 тыс. руб., то если ранее не пользовался человек своим правом на возврат, то он получает полностью эту сумму от государства.

Формула и правила расчета вычета

Важно грамотно разобраться с возвратом для человека, который получил доплату, так как выступал владельцем более дорогостоящего объекта.

Но учитывается, что в тот момент, когда человек получал доплату, у него имеется право ежегодно на вычет, размер которого равен 1 млн. руб.

Поэтому рассчитывается налог при учете разницы между этим возвратом и размером доплаты.

Для этого используется формула:

Размер налога =  (Доплата – Вычет) * 13%

По вышеуказанному примеру получается: 600 000 – 1 000 000 = — 400 000 руб. Поскольку доплата меньше вычета, то не возникает в такой ситуации необходимость уплачивать какие-либо средства государству за такой доход.

Другим способом уменьшения налоговой базы выступает оформление вычета на сумму трат, которые пришлось нести на возведение или приобретение проданной недвижимости.

Можно ли получить вычет на ребенка? Смотрите тут.

Если человек, которому была выдана доплата, обладает документацией, которая подтверждает его расходы на покупку или строительство обмененного жилья, то он может уменьшить налоговую базу на эти расходы.

Образец заполнения декларации.

Как осуществляется расчет, если квартира принадлежит гражданину больше трех или пяти лет

Если после обмена квартиры и получения доплаты человек понимает, что даже использование вычета не освобождает его от необходимости уплаты налога, то  все равно можно снизить налоговую базу.

На основании статей НК люди, которые продают жилье, принадлежащее им до этого больше пяти лет, могут пользоваться возвратом в размере 100% от дохода.

Для жилплощади, которая была обменена или продана до 2016 года, действовали более льготные условия, так как достаточно было быть владельцем объекта не меньше трех лет.

Поэтому теперь продавец недвижимости может освобождаться от уплаты налога с полученной доплаты, если он сможет доказать, что являлся владельцем этого объекта не меньше пяти лет. Для этого должны иметься официальные бумаги.

Нужно ли уплачивать налог при дарении квартиры? Смотрите по ссылке.

Может ли на вычет рассчитывать неработающий пенсионер

Так как возврат представлен возвратом ранее уплаченного налога в бюджет, то он назначается исключительно гражданам, которые ежемесячно перечисляют средства государству.

Пенсионеры, которые не продолжают работать после выхода на пенсию, не могут рассчитывать на вычет. Но им государство предоставляет возможность оформить возврат за четыре предыдущих года, когда пенсионер работал официально.

Процедура оформления

Получение данной льготы требует от граждан подготавливать определенную документацию, представленную бумагами:

  • непосредственный договор мены, в котором указывается размер доплаты, внесенной заявителем;
  • правильно составленное заявление на оформление возврата;
  • акт, на основании которого были обменены объекты недвижимости;
  • платежки, подтверждающие, что заявитель действительно уплатил конкретную сумму средств в виде доплаты за квартиру, а они могут быть представлены разными квитанциями, выписками с банковского счета или расписками;
  • справка 2-НДФЛ, которую налогоплательщик может получить на месте работы, а в ней содержатся сведения не только о его заработке, но и указывается сумма, которая была за него уплачена в виде налогов за год;
  • выписка из ЕГРН, в которой будет указано, что новая недвижимость была оформлена в собственность;
  • декларация 3-НДФЛ, причем необходимость в ней имеется, если возврат оформляется через налоговую инспекцию, а также актуально пользоваться ею, если у заявителя имеются другие доходы, кроме зарплаты;
  • паспорт гражданина и его копия;
  • выписка из Росреестра на обмененное жилье, которая подтверждает, что владел ею заявитель конкретное количество времени.

При обращении к работодателю надо подготовить практически те же документы, но дополнительно придется получить из ФНС справку, которая подтверждает, что гражданин действительно может получать вычет.

Индивидуальные предприниматели или пенсионеры, прекратившие трудовую деятельность, должны обращаться только в отделения ФНС. При этом пенсионер может рассчитывать на возврат за четыре предыдущих года работы.

ИП может доказать перечисления в виде НДФЛ путем формирования разных деклараций. Если предпринимателем используются упрощенные режимы налогообложения, то ему будет отказано в вычете, так как он не уплачивает НДФЛ.

Обмен квартиры, на что обратить внимание, чтобы не попасть в лапы мошенников? Советы юриста в этом видео:

Основные вопросы относительно получения льготы при обмене квартиры

Существует несколько особых вопросов, которые возникают практически у каждого человека, претендующего на получение возврата в результате обмена своей недвижимости.

К этим вопросам относится:

  • Например, между двумя физлицами составляется договор мены. В документе указывается, что отсутствует доплата за какую-либо недвижимость со стороны каждого участника сделки. Неофициально один из них передал второму сумму денег в размере 500 тыс. руб. За счет отсутствия официальных доказательств расходов и поступлений денежных средств, ни у одной стороны не возникает право на вычет или необходимость уплачивать налог.Поэтому для участников данной сделки целесообразно указать доплату в договоре. Для одного из них это станет возможностью получения возврата. Другому не потребуется уплачивать налог, так как он может воспользоваться своим вычетом.
  • Человек вышел на пенсию в 2010 году, но в середине 2016 года оформил на себя ИП для ведения предпринимательской деятельности. Выбрана им была ОСНО, по которой он должен за себя уплачивать НДФЛ. В начале 2017 года он обменял квартиру с доплатой на дом.Возникает вопрос, может ли он рассчитывать на вычет? Так как с момента, когда гражданин вышел на пенсию, прошло больше 4 лет, то по предыдущей зарплате он не может рассчитывать на вычет. Так как он работает по ОСНО,то ежегодно за себя перечисляет НДФЛ. Поэтому по этим расходам можно рассчитать вычет и получить его в ФНС.
  • Человек обменял квартиру с тремя комнатами на частный дом, причем ему была переведена сумма в размере 500 тыс. руб. в виде доплаты. Вторым участником сделки выступает его официальная жена.В такой ситуации оформить вычет не получится, так как сторонами сделки являются взаимозависимые люди.

Заключение

Таким образом, даже при обмене жилья можно рассчитывать на вычет, если налогоплательщик уплачивает некоторое количество денег в виде доплаты. Для оформления такой льготы должны учитываться некоторые правила.

Также важно знать, в каких ситуациях может человек рассчитывать на эту льготу, а при каких условиях это не разрешается.

Не выдаются средства при совершении сделок между взаимозависимыми людьми или если человек является пенсионером, не перечисляющим средства в виде НДФЛ в ФНС.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже: Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: http://ProNovostroyku.ru/yuridicheskie-voprosy/nalogi/nalogovy-j-vy-chet-pri-obmene.html

Можно ли получить налоговый вычет при обмене квартиры

Оформление налогового вычета при обмене квартиры

Последнее обновление 2019-06-02 в 12:16

Рассмотрим, каким образом регулируется порядок предоставления налогового вычета по договору обмена.

Особенности получения налогового вычета при обмене квартиры

С фактической точки зрения мена не является деятельностью по извлечению дохода, если речь не идет о мене с доплатой. Происходит передача друг другу эквивалентного имущества, а доходов как таковых здесь нет.

Но юридически мена делится для каждой стороны на 2 части:

  • отчуждение, т. е. реализация, своего имущества;
  • приобретение, т. е. покупка, имущества другой стороны.

Из этого вытекают следующие налоговые последствия:

  • за продажу своей квартиры нужно платить НДФЛ при определенных условиях;
  • за продажу квартиры можно уменьшить базу обложения на сумму вычета или расходов;
  • за покупку квартиры можно получить имущественный вычет.

Вычет при продаже по договору мены

Каждая из сторон является и продавцом, и покупателем. Реализация имущества подлежит подоходному налогообложению согласно ст.209 Налогового кодекса России. Базой для начисления НДФЛ является стоимость объекта мены, о чем сказано в ст.39, 209 и 210 НК РФ.

Но в ст.217 НК РФ предусмотрено освобождение для граждан при соблюдении одного из следующих условий:

квартира подарена близкой родней, унаследована, приватизирована или получена от рентодателя до 2016 года;

  • квартира куплена до 2016 года и между ее покупкой и продажей прошло более 3 лет;
  • квартира подарена близкой родней, унаследована, приватизирована или получена от рентодателя после 2016 года и после одного из перечисленных событий прошло более 3 лет;
  • квартира куплена после 2016 года и между ее покупкой и продажей прошло более 5 лет.

Но тем, у кого таких условий нет, в рамках ст.220 НК РФ можно воспользоваться одним из 2 способов уменьшения базы:

  • вычет при продаже недвижимости — до 1 000 000 рублей;
  • расходы на приобретение этой недвижимости.

Пример 1

Андреева Кристина купила квартиру за 2 200 000 рублей и со стоимостью 2 300 000 и в том же году по договору мены обменяла ее на дом стоимостью 2 500 000 рублей с доплатой 200 000.

Первая операция из договора мены: продажа за 2 300 000 рублей. Это база обложения. Если считать по ней, то НДФЛ составит: 2 300 000 × 13% = 299 000 рублей.

Однако можно применить вычет, его максимальный размер — 1 000 000 рублей. База: 2 300 000 — 1 000 000 = 1 300 000. НДФЛ: 1 300 000 × 13% = 169 000 рублей.

А можно уменьшить базу на величину расходов. Андреева купила эту квартиру за 2 200 000. База: 2 300 000 — 2 200 000 = 100 000. НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 рублей. Это оптимальный вариант.

Важно! Нельзя уменьшить базу при продаже недвижимости и на вычет, и на расходы. Необходимо выбрать один из методов.

Андреева должна не только заплатить эту сумму в бюджет, но и сдать перед этим декларацию 3-НДФЛ.

Вычет при покупке по договору мены

При обмене каждая сторона является и покупателем. За покупку жилья налог платить не нужно, естественно. Напротив, законодательство в целях поддержки граждан, приобретающих новое жилье, предлагает помощь — возврат уплаченного ранее НДФЛ. Максимальный размер возврата: 260 000 рублей, это 13% от максимального размера вычета за покупку — 2 000 000 рублей.

Продолжим рассматривать пример с госпожой Андреевой. Ее расходы составили 2 500 000 рублей — налоговый вычет при обмене квартиры с доплатой учитывает и стоимость меняемого имущества и размер доплаты. Но вычет равен 2 000 000, больше использовать невозможно.

Для получения вычета нужно указать в декларации 3-НДФЛ основания для получения вычета. Эта будет та же декларация, в которой вы пишите сведения о продаже, но в другом листе показываете покупку.

Важно! Продажу и покупку и все прочие операции по извлечению облагаемого НДФЛ дохода за календарный год нужно отражать в одной декларации.

Имущественным вычетом за покупку можно покрыть НДФЛ за продажу. В случае Андреевой это будет так:

  1. Она должна заплатить 13 000 за продажу по договору мены.
  2. Ей подлежит возврат в размере 260 000 рублей. Будем считать, что она возвращает всю сумму за год, хотя такое бывает редко.
  3. В итогах декларации произойдет взаимозачет: 260 000 — 13 000 = 247 000 рублей к возврату.

Заполнить декларацию при покупке квартиры по договору мены вам поможет статья «Образец и пример заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры»

Итоги

  1. При мене происходит и продажа, и покупка объектов недвижимости, поэтому каждая сторона является продавцом и покупателем.
  2. За продажу нужно платить НДФЛ, если объект был в собственности до 3 или 5 лет.
  3. НДФЛ можно уменьшить на размер вычета или расходы при покупке этого объекта.
  4. За покупку гражданин может получить возврат в пределах 260 000 рублей.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/imushhestvennyj-vychet/mozhno-li-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-obmene-kvartiry/

Можно ли получить налоговый вычет при обмене квартиры?

Оформление налогового вычета при обмене квартиры

Налоговый вычет при обмене квартиры

Налоговый вычет при обмене квартиры является государственной льготой на федеральном уровне. Она подразумевает под собой компенсацию за расход по сделке, связанной с жилой недвижимостью. Необходимо разобраться с особенностями, которые сопровождают оформление вычета.

Резидент Российской Федерации должен уплатить налог с имущества в следующих случаях:

  • квартира, подвергаемая обмену, находится в собственности не мене 3-х лет. При этом есть обстоятельства, которые увеличивают срок владения имуществом до 5 лет;
  • если в рамках процедуры обмена предусматривается доплата.

Стоит отметить, если жилье было куплено до 1 января 2017 года, гражданин полностью освобождается от уплаты налога через 3 года.

В свою очередь, если покупка была после наступления 2017, то срок владения, позволяющий избежать уплаты налога, составляет 5 лет.

Важно знать, если совершаемый обмен равнозначный, то уплачивать налог не требуется.

Теперь стоит разбрататься, по каким критериям начисляется налог:

  • Начисление производится исключительно на основании разницы, полученной при неравнозначной сделке.

Для примера приведем следующую ситуацию:

Михайленко Н.К. произвела обмен своего жилья (1 комнатную квартиру) стоимостью 1 млн. 200 тыс. рублей на 2 комнатную, стоимостью 2 млн. 200 тыс. рублей. Исходя из законодательства, а именно, Гражданского кодекса Российской Федерации и статьи 567, она должна сделать отчисления с разницы 1 млн. рублей. Итоговый расчет выглядит так: 1 млн. x 13% = 130 тыс. рублей.

  • Разница, полученная гражданином по договору обмена, должна быть задекларирована. Также необходимо предоставление справки по форме 3-НДФЛ в территориальные органы ФНС.

Особенности подачи декларации по форме 3-НДФЛ:

  • декларация подается в территориальные органы ФНС не позднее 30 апреля следующего года после произведенного обмена;
  • если сделка без доплаты не предусматривается, но при этом квартира находилась менее 3 лет в собственности, то средства, полученные со сделки, необходимо за декларировать;
  • произвести уплату налога по ставке 13% требуется до 15 июля следующего года, после совершения процедуры;
  • налоговый вычет может получить гражданин на основании договора мены.

Далее будут рассмотрены основные особенности получения вычета.

Если гражданин заключает договор мены, то ему на основании действующего законодательства положены следующие виды налоговых вычетов:

  • при продаже недвижимости;
  • при приобретении недвижимости.

При продаже:

В первом случае, если при совершении обмена квартиры предполагается доплата, есть возможность существенно снизить налоговую базу. Конечный размер выплаты будет складываться от того, в какой сумме было произведено снижение.

Также, если гражданин имеет на руках соответствующие документы, которые подтверждают покупку переданной по обмену недвижимости, в данном случае есть возможность уменьшить полученную доплату на сумму расходов. В противном случае, если расходы существенно превышают сумму с доплатой 2019, то налогового вычета на основании действующей редакции закона не будет.

Если гражданин не обладает документами на дом, которые смогут подтвердить покупку по договору мены, то можно воспользоваться налоговым вычетом, установленным законодательством в фиксированном размере в 1 млн. рублей.

При приобретении:

Если гражданин получил квартиру на основании договора обмена, то он имеет право воспользоваться вычетом в установленном размере до 2 млн. рублей. При этом данная сумма предоставляется вне зависимости от фактора, была ли сделка равнозначная. Стоит отметить, что расчет вычета в данной ситуации производится по всей стоимости объекта недвижимости.

В законодательстве есть определенный критерий лиц, которым положен налоговый вычет:

  • резиденты Российской Федерации;
  • лица, уплачивающие подоходный налог с заработной платы в размере 13%;

ВНИМАНИЕ !!! Стоит отметить, при обращении в налоговые органы понадобится подтверждение гражданства РФ. Уплата подоходного налога является обязательным условием, поэтому физическое лицо должно обладать официальным трудоустройством. Данный факт должен быть документально подтвержден.

Критерий лиц, которые не имеют прав на получение НВ:

  • граждане, не являющиеся резидентами Российской Федерации;
  • лица, оформившие вид на жительство.

Теперь стоит разобраться, как проводится процедура получения вычета по договору обмена:

  • для начала требуется составить официальное заявление;
  • в обязательном порядке предусматривается заполнение декларации по форме 3-НДФЛ;
  • предоставление требуемого законом пакета документов.

После проделанных действий, уполномоченный инспектор ФНС произведет проверку предоставленных документов. Если требования выполнены, то в этом случае гражданину положена выплата.

Для перечисления денежных средств потребуется открытие индивидуального банковского счета.

ВНИМАНИЕ !!! Возможен отрицательный вариант развития событий, когда ФНС выносят отказ в предоставлении выплаты. В этом случае гражданин может затребовать пояснение от инспектора, на основании какой причины был вынесен отказ. Чаще всего причины кроются в неправильном заполнении документов.

Сведения, которые требуется указать в заявлении:

  • в шапке документа пишется наименование органа, куда подается заявление и кому оно направлено (в большинстве случаев указывается имя начальника территориального органа ФНС);
  • паспортные данные заявителя (серия и номер, кем выдан, номер подразделения, ФИО и регистрационные данные);
  • идентификатор налогоплательщика (ИНН);
  • прошение о предоставлении вычета;
  • основания для предоставления льготы (требуется предоставление соответствующих документов на жилую площадь);
  • реквизиты индивидуального счета, открытого в банке для перечисления компенсации;
  • дата на момент подачи заявления и личная подпись с расшифровкой.

Для оформления декларации требуется принять во внимание следующие особенности:

  • в заполнении декларации требуется использовать печатные буквы;
  • буква должна быть вписана в строго отведенную клетку;
  • декларация заполняется исключительно черной ручкой (иной цвет не допускается);
  • помарки, исправления и опечатки не допускаются.

В декларации указываются основные сведения, которые касаются заявителя и объекта сделки.

Источник: https://jurists-online.ru/nalogi/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-pri-obmene-kvartiry

Уплата налога при обмене недвижимости

Обязанность уплатить подоходный налог возникает при двух условиях:

  1. Передаваемая по обмену квартира была в собственности менее 3-х или, в ряде случаев, 5-ти лет;

Если квартира была приобретена до 2016 года, срок владения, освобождающий от уплаты НДФЛ, составляет три года. Если квартира приобретена после 2016 года, срок владения должен составлять не менее пяти лет.

  1. Квартира передается с доплатой.

В случае если обмен недвижимостью равноценный и доплата отсутствует, необходимости в уплате подоходного налога нет.

Особенности исчисления налога

  • Налог начисляется не на всю стоимость недвижимости, полученной по обмену, а лишь на разницу (доплату), если обмен неравноценный;

Пример № 1

Степанова обменяла свою 1-комнатную квартиру стоимостью 1,5 млн. руб. на 2-комнатную, стоимостью 2,5 млн. руб. НДФЛ она должна будет исчислить с разницы в 1 млн. руб. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит 130 тыс. руб.

  • Доплату, за полученную по обмену квартиру, гражданин должен задекларировать;

Декларацию необходимо подать в налоговый орган по месту прописки, в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход.

  • В случае если доплата по договору отсутствует, но передаваемая квартира была в собственности менее указанного выше срока, полученный доход также необходимо задекларировать;
  • Срок уплаты налога – до 15 июля года, следующего за тем, когда была получена доплата за полученную по обмену квартиру;
  • По переданной и полученной по договору мены квартире гражданин может заявить соответствующие н/в.

Н/в при обмене квартиры

При заключении договора мены гражданин имеет право на два вида налоговых вычетов: при продаже и при покупке.

Н/в при продаже (передаче по договору мены) недвижимости

В случае если по договору мены гражданин получает доплату, облагаемую НДФЛ, он может уменьшить налоговую базу (сумму доплаты, полученную при обмене квартиры) на н/в. Размер льготы зависит от того в какой сумме гражданин производит уменьшение: в размере установленного НК РФ лимита или в сумме произведенных расходов по приобретению квартиры, которая была передана по обмену.

В размере произведенных затрат на покупку

В случае если у гражданина имеются документы, подтверждающие покупку переданной по обмену квартиры, он может полученную доплату уменьшить на произведенные затраты.

Если сумма расходов превышает сумму доплаты, налог к уплате будет равен нулю.

Необходимо помнить, что даже если сумма к уплате в бюджет отсутствует, полученная доплата подлежит отражению в налоговой декларации, которую необходимо сдать в ИФНС по месту прописки.

Пример № 2

В 2015 году Сухов Д.А. купил 2-х комнатную квартиру за 3 млн. руб., в этом же году он передал ее по обмену на однокомнатную и получил доплату – 1,5 млн. руб. С суммы доплаты он должен исчислить НДФЛ в размере 13%. Сухов может уменьшить полученный доход на сумму затрат при приобретении квартиры. Так как затраты превышают сумму доплаты, налог к уплате будет равен 0.

В сумме установленного лимита

Если документы, подтверждающие расходы по покупке обменянной недвижимости отсутствуют, гражданин может воспользоваться н/в в фиксированном размере – 1 млн. руб.

Н/в при приобретении квартиры

При получении по договору мены квартиры гражданин имеет право на н/в в размере не более 2 млн. руб. Указанный налоговый вычет предоставляется вне зависимости от того является ли обмен равноценным или нет.

В отличие от н/в при продаже налоговая база в данном случае рассчитывается от всей стоимости жилья, полученного по обмену. Таким образом, суммой затрат гражданина будет считаться вся стоимость полученной в обмен квартиры.  Максимальная сумма льготы равна 2 млн. руб.

Если квартира приобретена (получена по обмену) супругами после 2014 году, то сумма н/в на семью составит 4 млн. руб.

Необходимо отметить, что в случае, если обмен произведен между взаимозависимыми лицами (родителями, супругами, детьми, братьями и сестрами) в налоговом вычете при покупке (получении по обмену) будет отказано.

Пример № 3

Супруги Ивановы в 2015 году произвели обмен своей квартиры с соседом. Стоимость передаваемой в обмен квартиры составила 5 млн. руб.

Так как сосед не является взаимозависимым лицом, они могут заявить н/в по полученной недвижимости.

В связи с тем, что квартира была получена после вступления в силу изменений в НК РФ, регулирующих порядок распределения льготы между супругами, размер н/в на семью составит 4 млн. руб.

В случае если бы Ивановы произвели обмен с родным сыном, в н/в им было бы отказано.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-obmene-kvartiry

Мочь закона
Добавить комментарий